山東省內部審計審簽暫行辦法
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第一條根據《國務院關于審計工作的暫行規定》和《審計署關于內部審計工作的若干規定》，結合我省實際情況，制定本辦法。
第二條凡在山東省區域內應設內審機構或專職內審人員(以下簡稱內審機構)的部門、單位(包括中央駐魯部門、單位)，都應執行本辦法。
第三條應設內審機構的部門、單位(以下簡稱部門、單位)上報的會計報表、納稅申報表、貸款申請書都必須經內審機構審查簽章(以下簡稱三項審簽)。
第四條實行三項審簽是加強部門、單位經營管理，提高經濟效益，保護企業合法權益的一項內部控制制度，是配合財稅、金融部門嚴格執行財政、稅收、金融法規，嚴肅財經紀律，加強審計監督的重要措施。
第五條會計報表重點審查財務收支、成本核算、費用攤銷是否正確;各項專用基金是否按規定提取，使用;盈虧核算、利潤分配是否符合規定;流動資金使用是否合理。
納稅申報表重點審查主要稅種的納稅環節、使用稅率是否符合國家規定;應繳稅金的計算是否正確;減稅免稅是否經財稅部門批準。
貸款申請書重點審查流動資金貸款的理由是否真實合理，用途是否得當，有無還款保證;固定資產投資貸款的手續是否完備，概算投資是否落實，有無年度貸款計劃、可行性論證和調查評估報告，發生超概算超計劃投資和追加計劃貸款的理由是否符合實際。
第六條各級審計機關是內部審計審簽工作的主管部門。財政、稅務、銀行應確定一個職能機構設專人負責指導審簽工作。審計、財政、稅務、銀行各部門應各司其職，密切配合。
第七條財政、稅務、銀行部門印制的會計報表、納稅申報表、貸款申請書，應增設內審簽章欄。
第八條內審機構必須做到不經審查不予簽章。在審簽中發現一般性差錯，應隨時通知財會部門糾正處理;發現重大疑點，應報部門、單位領導批準進行專項審計。
第九條各級內審機構對審簽情況應做詳細記錄，便于檢查考核工作。
第十條內審人員根據審簽工作需要，有權檢查一切會計憑證、帳簿、報表、資金、財產，查閱文件、資料，參加有關會議，并向有關人員進行調查。
第十一條各部門、單位的職能機構和下屬單位，應根據審簽工作的需要，及時提供有關憑證、帳簿、報表、文件、資料等，為審簽工作提供方便。
第十二條各部門、單位應支持內審機構履行審簽職責。對審簽中發現的問題和提出的建議，應認真處理和研究改進。
第十三條各部門、單位的內審機構，除做好本單位的審簽工作外，還應加強對所屬單位審簽工作的指導。
第十四條對應審簽而未審簽的會計報表、納稅申報表和貸款申請書，財政、稅務、銀行部門有權拒絕受理。
第十五條對未經審計而簽章或審簽后發現重大違紀事件的，應追究有關內審人員和有關領導的責任。
第十六條本辦法由山東省審計局負責解釋。
第十七條本辦法自發布之日起施行。
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